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所得稅什么情況下預繳

2023-03-31

大家好，小編來為大家解答以下問題，所得稅什么情況下預繳稅款，什么情況預繳個人所得稅，現在讓我們一起來看看吧！

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請問所得稅預繳是怎么回事

企業所得稅實行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法；所謂預交，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預交的數額，這個數額不是最后的實際數，通過清算匯繳的納稅調整，全年還要通算。

企業所得稅實施條例對小型微利企業的認定標準是從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人。

資產總額不超過3000萬元，其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

擴展資料：

企業所得稅的征收方式是：按年計算，分期預繳，年終匯算清繳。 ?企業所得稅分月或者分季預繳。 ?企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

預先按每季度實現的利潤總額乘以所得稅稅率預交企業所得稅，待年度終了對這一個納稅年度的經營情況進行匯算清繳，企業所得稅多退少補。

參考資料來源：百度百科-預繳

為什么要預繳納稅呢？

預繳稅款是為了保證稅款均衡入庫的一種手段.現行稅法規定,需要預繳稅款的稅種有:按季(月)預繳的企業所得稅;按季(半年)預繳的房產稅、城鎮土地使用稅按月(季)預繳的土地增值稅等.按月(季)申報的納稅期限是月度或季度終了后7日內。

(一)納稅人出租不動產適用一般計稅方法計稅的,按照以下公式計算應預繳稅款:。

應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+11%)×3%。

(二)納稅人出租不動產適用簡易計稅方法計稅的,除個人出租住房外,按照以下公式計算應預繳稅款:。

應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%。

(三)個體工商戶出租住房,按照以下公式計算應預繳稅款:。

應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%。

增值稅的納稅地點一般按照機構所在地原則確定,但全面營改增后,為了保證地方財政平衡,避免因稅制改革帶來稅源轉移,同時方便納稅人的原則,對一些體量較大的建安業、影響經濟運行的房地產業及與所在地緊密相聯的不動產交易等特定情形實行了異地預繳模式,同時根據國地稅業務分工,預繳稅款的地點分為:。

房地產企業銷售自行開發的房地產項目,應在收到預收款時在項目所在地國稅機關預繳稅款.。

無政策依據,延續營業稅制下預繳稅款地點.。

建筑企業應在收到預收款及異地(非同一行政區劃)提供建筑服務取得收入時在項目所在地國稅機關預繳增值稅;。

[政策依據]:

--稅總〔2016〕17號公告第八條納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務,向建筑服務發生地主管國稅機關預繳的增值稅稅款,可以在當期增值稅應納稅額中抵減,抵減不完的,結轉下期繼續抵減.。

對于異地不動產(土地使用權)出租業務,應在不動產(土地使用權)所在地主管國稅機關預繳稅款;(注:其他個人出租不動產不屬于增值稅預繳,而是申報繳納情形,故本文沒有單獨列出)。

[政策依據]:同本文第一條第三款政策依據。

--財稅[2016]36號附件2《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》:(九)不動產經營租賃服務.。

--財稅〔2016〕68號:二、不動產經營租賃服務。

--財稅〔2016〕47號件第三條:。

(二)納稅人以經營租賃方式將土地出租給他人使用,按照不動產經營租賃服務繳納增值稅.。

對于不動產轉讓業務,應在不動產所在地地稅機關預繳增值稅.。

[政策依據]:財稅[2016]36號附件2《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》:(十)一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得的不動產(不含自建),適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額.上述納稅人應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額,按照5%的預征率在不動產所在地預繳稅款后,向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

個人為什么要預繳個人所得稅

因為綜合所得個人所得稅采用的是累計預扣法，以全年累計所得計算應交稅額，再減去已經預繳的稅額；而隨著月份的延續，全年累計所得越來越高，一開始可能適用3%的稅率，到后面可能適用10%或者更高，所以應預繳的稅額越來越大，自然扣稅越來越多。而隨著月份的延續，全年累計所得越來越高，一開始可能適用3%的稅率，到后面可能適用10%或者更高，所以應預繳的稅額越來越大，自然扣稅越來越多。

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》規定，取得綜合所得的納稅人在納稅年度內預繳稅額低于應納稅額的需要辦理匯算清繳。在累計預扣法下，如果納稅人只在一個單位取得工資薪金收入，無論他領取多少工資，預扣的稅款同最終匯算清繳的結果都會是一樣，次年就不需要再辦理補稅或退稅，減少了征納雙方的辦理環節。

個人所得稅預扣預繳是什么意思？

1.預扣預繳方法是一種“預先”計算扣繳稅款的方法，根據個人全年取得的總綜合所得收入、專項附加扣除等扣除項目金額，計算其應納稅款。對日常多預繳的稅款，年度終了納稅人辦理匯算清繳申報、申請退稅，稅務機關將及時、足額退還。

2.扣繳義務人向居民個人支付“工資、薪金所得”時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報。

（1）累計預扣法：扣繳義務人在1個納稅年度內預扣預繳稅款時，以納稅人在本單位截至“當前月份”工資、薪金所得累計收入減除累計免稅收入、累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和累計依法確定的其他扣除后的余額為累計預扣預繳應納稅所得額，計算累計應預扣預繳稅額，再減除累計減免稅額和累計已預扣預繳稅額，其余額為本期應預扣預繳稅額。余額為負值時，“暫不”退稅。納稅年度終了后余額仍為負值時，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款“多退少補”。

（2）具體計算公式如下:

本期應預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額一累計已預扣預繳稅額。

累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除。

3.扣繳義務人向居民個人支付“勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得”，按次或者按月預扣預繳個人所得稅。

（1）勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為1次；屬于同一項目連續性收入的，以1個月內取得的收入為1次。

（2）具體預扣預繳方法如下:

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額。

其中，稿酬所得的收入額減按70%計算。

減除費用:勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過4 000。

的，減除費用按800元計算;每次收入4 000元以上的，減除費用按20%計算。

（3）應納稅所得額:勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額。

勞務報酬所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數。