研發費用輔助賬是什么
2023-03-05網絡研發費用支出輔助賬及匯總表
大家好，小編來為大家解答以下問題，研發費用支出輔助賬及匯總表，研發費用輔助賬怎么做流程，今天讓我們一起來看看吧！
研發費輔助賬指的什么？是自己出具的嗎？
研發費輔助賬您可以這么理解：它就是您自己出具的一個研發費用的臺賬。它跟您做的一些憑證很類似，里面有需要說明的是在某年某月某日，哪一個憑證號，有什么內容，而且這個是在那個研發費用的八大類當中屬于哪一類，這個費用是怎么發生的，是誰去發生的，在哪一天發生的。也就是說我們要提供一個證明，證明你們的研發費用是真實存在，而且是合理、規矩的。這個研發費用輔助賬的話，一般是我們企業自己的財務去做出這個賬，然后經過審計去審核。可能在審計審核的過程當中，會不認可一部分的研發費用，認為不屬于高企歸置的范圍內，會把這個研發費用砍掉。
什么是研發支出輔助賬，要怎么填呢？
研發支出輔助賬，就是研發支出明細表，可以用電子表格編制，按照研發項目進行費用歸集，明細登記。
企業所得稅研發支出輔助賬是什么意思
意思是：研發費用加計將不需要專賬，只要輔助賬就行。
如果使用電算化核算且已經按照原政策進行了專賬核算的，也可以繼續保留原核算方式和會計明細科目，也是滿足新政策要求的。
在資金按規定繳存后，財務經辦員應整理好有關票據及繳款憑據，所報金額應與所附票據及繳款憑據相符，在“備注”欄填寫票據號碼。
在“資金會計審核意見”欄下注明繳存國庫、財政專戶或統管帳尸，以便核算中心審核人帳。經核算中心核準的，是登記收入輔助帳和核銷票據的依據。
擴展資料：
研發支出輔助帳登記
為加強固定資產管理，各單位要明確機構和人員負責財產管理工作，健全固定資產的驗收、領發、保管、調撥、報廢、清理、核算手續。
建立固定資產盤存制度，年度終了前對固定資產進行全面的清理盤點，通過盤點及時發現問題，制定相應的改進措施，保證固定資產的安全與完整，做到帳實相符。
財務經辦員要與本單位財產管理部門共同做好固定資產管理工作，技固定資產類別設置“固定資產登記簿”進行明細核算。
單位在固定資產購建中要按政府采購、招投標有關規定執行，在購建、調入、接受捐贈和盤盈固定資產時，財務經辦員在有關部門按規定辦好交接手續后。
單位在固定資產報廢、調出、變賣和盤虧時，財務經辦員要協助有關部門按規定辦好相關手續，需要報批的還要履行報批手續，辦理收款繳款事宜。
參考資料來源：百度百科—輔助帳。
什么是研發支出輔助賬，要怎么填呢？
據我所了解到的信息，輔助賬匯總表，是根據項目輔助賬來填寫的。列入福利費即可，研發支出-費用化支出-福利費。輔助賬按照稅法口徑，從會計賬本中取數，輔助賬內容一定不會與會計賬本數據一致，而是小于會計賬本數據。
基本步驟如下，首先，輔助賬要從會計賬本中取數，而且最好是同步，就是會計做一筆研發支出的分錄，輔助賬就跟著記一筆。其次，輔助賬不是照抄會計賬本，而是按照稅法口徑去分析填寫。
填表順序如下，順序一：正著填，先填研發支出輔助明細賬，再填研發支出輔助賬匯總表，最后填加計扣除歸集表。這樣填的前提條件是：研發支出輔助賬日清月結、步步跟隨會計賬本。順序二：倒著填，先填加計扣除歸集表，再填輔助賬匯總表，最后填輔助賬明細表。這樣填的條件是：企業平時沒填過輔助賬，要申報備案了，臨時抱佛腳，先把表“比劃”出來再說。筆者敢賭一塊錢，好多企業都是這么搞的。需要說明的是，輔助賬明細表不用備案的，企業留存備查。
填表規則如下，規則一：輔助賬明細表的數據，最終要匯總在輔助賬匯總表中，輔助賬匯總表數據，要匯總在加計扣除歸集表中。規則二：一個研發項目，填一張輔助賬明細表。規則三：一個研發項目，可能處于研究階段，也可能處于開發階段，還可能處于完成階段。所以，費用化的要填一張表，資本化的要填一張表。費用化那張表和資本化那張表，長得都是一模一樣的，但不同的是，費用化那張表，期初余額和期末余額、以及表中的余額，都填零，而資本化那張表，期初余額、期末余額以及表中的余額，不但有數，還要標明借貸方向。規則四：一個研發項目，可能有不同表現形式，比如自主研發、委托研發，一個形式要填一張表。規則五：眾多研發項目，企業要加計扣除的研發項目，要填明細表，且所填數據過入輔助賬匯總表，企業不準備加計扣除的研發項目，也應該填明細表，但不必過入輔助賬匯總表，留存備查，以核對加計扣除數據的準確性。當然，您若嫌麻煩，根本不填，估計也沒人管你。規則六：不管有多少個研發項目，不管填多少個輔助賬明細表，都要匯總到一個輔助賬匯總表中，再過入到一張加計扣除歸集表中。換言之，一個企業，只報一張輔助賬匯總表和一張加計扣除歸集表。
研發費用輔助賬怎么做
研發費用輔助賬做法如下：
一、有關項目填寫說明
（一）對享受加計扣除的研發費用按項目設置研發支出輔助賬，用于歸集已按照國家財務會計制度進行會計處理，且屬于稅前加計扣除歸集范圍的研發費用。
對于單個研發項目涉及多種研發形式的，該研發項目只需建立一套輔助賬，無需再按不同研發形式分別設置輔助賬。如：某一研發項目，其一部分采取自主研發形式，另一部分采取委托研發形式，企業不必分別設置自主研發和委托研發兩套輔助賬，對同時包括兩種及兩種以上研發形式的支出，統一在一套輔助賬中歸集。
（二）項目編號：企業可自行對本企業的研發項目進行編號，并據此填寫本欄次。（三）項目名稱：根據企業研發項目計劃書或立項決議文件等據實填寫。
（四）完成情況：根據項目完成進度，選填“未結束”或“已結束”。其中：對于跨年度的研發項目，截至所屬期末尚未完成的項目，填寫“未結束”；對于企業確認研發失敗的項目，填寫“已結束”。
（五）支出類型：根據會計處理情況，選填“費用化”或“資本化”。其中：“費用化”是研發支出直接計入當期損益，在發生年度一次性扣除；“資本化”是指相關研發支出計入無形資產的成本，待其研發成功后，從無形資產可供使用時起，通過分期攤銷的方式跨年度扣除。
需要說明：一是對于單個研發項目涉及費用化支出和資本化支出兩個階段的，應當按照費用化支出和資本化支出分別設置輔助賬。
具體操作方法：當研發項目在研發初期采取費用化方式時，支出類型填寫“費用化”，按規定設置輔助賬。當該項目進入資本化階段后，費用化輔助賬完成情況選擇“已結束”；同時對該項目新設輔助賬，將支出類型選擇為“資本化”，按規定歸集該項目的資本化支出。
二是對于支出類型為“資本化”的跨年度研發項目，可僅設置一套輔助賬，在形成無形資產年度再將相關數據填寫匯總表；若企業根據自身核算方式，選擇每年新設輔助賬的，可在輔助賬中自行新增“期初余額”行次，實現每個年度資本化金額的結轉，在形成無形資產年度再將相關數據填寫到匯總表。
（六）憑證信息中有關日期、種類、號數、摘要等信息：按照每一張可以加計扣除的研發費用的會計憑證信息填寫。采用會計電算化的企業，通過軟件導出的明細數據，可以視同相關憑證信息，不再重復填寫。
（七）會計憑證記載金額：按照國家財務會計制度規定核算的金額填寫。每張會計憑證對應一個行次，若一張會計憑證上記載了多項不同類型的費用的，如既記載了人員人工費用，又記載了其他相關費用，可填寫在同一行，無需再分行填寫。
（八）稅法規定的歸集金額：填寫對應的會計憑證中，可納入加計扣除范圍的研發費用的金額。
（九）費用明細（稅法規定）：按不同費用類型分項填寫可加計扣除范圍的研發費用數額。對于同一憑證涉及多個研發項目的費用的，按合理方法在不同研發項目之間分配后填寫。合理方法由企業根據實際情況具體確定。
1.人員人工費用。填寫會計憑證中，可納入加計扣除范圍的人員人工費用，具體包括：直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞務費用。
其中，對于研發人員的股權激勵支出，如在稅前扣除的當年，該人員仍從事研發工作，則可將可加計扣除的金額填入本欄次；對于該人員不再從事研發活動的，對其應歸屬于研發費用的部分不再填寫本表，直接填入《2021版研發支出輔助賬匯總表》“其中：其他事項”行“人員人工費用”列。
2.直接投入費用。填寫會計憑證中，可納入加計扣除范圍的直接投入費用，具體包括：研發活動直接消耗的材料、和動力費用，用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費，不構成固定資產的樣品及一般測試手段購置費，試制產品的檢驗費，用于研發活動的儀器、設備的運行維護、維修等費用，以及通過經營租賃方式租入的用于研發的儀器、設備租賃費。
3.折舊費用。填寫會計憑證中，可納入加計扣除范圍的折舊費用，具體是指用于研發活動的儀器、設備的折舊費。
4.無形資產攤銷。填寫會計憑證中，可納入加計扣除范圍的無形資產攤銷費用，具體是指用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術（包括許可證、專有技術、設計和計算方法等）的攤銷費用。
5.新產品設計費等。填寫會計憑證中，可納入加計扣除范圍的新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費。
6.其他相關費用。填寫會計憑證中，可納入加計扣除范圍的與研發活動直接相關的其他費用，具體包括：技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費，研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產權的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費，職工福利費、補充養老保險費、補充醫療保險費。
7.委托研發費用。填寫會計憑證中，可納入加計扣除范圍的委托研發費用，具體填寫委托方實際支付給受托方的金額。對于研發項目僅涉及委托研發一種研發形式的，其他欄次無需填寫。
高新技術企業研發費用輔助賬怎么做
一. 建議企業在現有會計科目基礎上，按照研發支出科目設置輔助賬和在年末填制匯總分析填報研發支出輔助賬匯總表。
二.賬詳細登記的一般有：
人員人工費用；直接投入費用；折舊費用；無形資產攤銷；新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費；其他相關費用；以及財政部和國家稅務總局規定的其他費用等。
三.參考政策：
《財政部、國家稅務總局、科學技術部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）第三條第1款規定：企業應按照國家財務會計制度要求，對研發支出進行會計處理；同時，對享受加計扣除的研發費用按研發項目設置輔助賬，準確歸集核算當年可加計扣除的各項研發費用實際發生額。
《國家稅務總局關于企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第97號）第五條規定：企業應按照國家財務會計制度要求，對研發支出進行會計處理。研發項目立項時應設置研發支出輔助賬，由企業留存備查。
研發做輔助賬 一定要在財務賬套中體現嗎
研發費用一定要在財務賬中體現.。
依據：“《高新技術企業認定管理工作指引》（國科發火（2016）第195號）第三條認定條件 （六）企業研究開發費用占比 4. 企業研究開發費用歸集辦法 企業應正確歸集研發費用，由具有資質并符合本《工作指引》相關條件的中介機構進行專項審計或鑒證。
企業的研究開發費用是以單個研發活動為基本單位分別進行測度并加總計算的。企業應對包括直接研究開發活動和可以計入的間接研究開發活動所發生的費用進行歸集，并填寫附件 2《高新技術企業認定申請書》中的“企業年度研究開發費用結構明細表”。
企業應按照“企業年度研究開發費用結構明細表”設置高新技術企業認定專用研究開發費用輔助核算賬目，提供相關憑證及明細表，并按本《工作指引》要求進行核算。”
即：先在財務賬中歸集研發費用，并填寫附件 2《高新技術企業認定申請書》中的“企業年度研究開發費用結構明細表”。因企業的研究開發費用是以單個研發活動為基本單位分別進行測度并加總計算的，再按照“企業年度研究開發費用結構明細表“單個研發項目設置高新技術企業認定專用研究開發費用輔助核算賬目。企業財務賬上總的研發費用應與單個研發項目的研究開發費用輔助核算賬目的合計數一致。
高新技術企業研發支出輔助賬設置
要求企業在現有會計科目基礎上，按照研發支出科目設置輔助賬和在年末填制匯總分析填報研發支出輔助賬匯總表。軒榮提示輔助賬詳細登記的一般有：人員人工費用；直接投入費用；折舊費用；無形資產攤銷；新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費；其他相關費用；以及財政部和國家稅務總局規定的其他費用等。 參考政策：《財政部、國家稅務總局、科學技術部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）第三條第1款規定：企業應按照國家財務會計制度要求，對研發支出進行會計處理；同時，對享受加計扣除的研發費用按研發項目設置輔助賬，準確歸集核算當年可加計扣除的各項研發費用實際發生額。《國家稅務總局關于企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第97號）第五條規定：企業應按照國家財務會計制度要求，對研發支出進行會計處理。研發項目立項時應設置研發支出輔助賬，由企業留存備查。
